現金 什麼是虛擬現金池??
現金知識問題|什麼是虛擬現金池??
發問者： 小書蟲 ( 初學者 5 級)
發問時間： 2010-01-11 10:04:48
解決時間： 2010-01-13 12:32:48
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國際財務管理的老師有說一個名詞"虛擬現金池"!!
現金定義是什麼?現金有什麼用處?優缺點???
現金最佳解答發問者自選
回答者： Chung-Hsing Lee ( 專家 1 級 )
擅長領域： 作業系統 | 桌上型電腦
回答時間： 2010-01-11 10:37:38
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現金池的含義
現金池業務，是指屬於同一家集團企業的一個或多個成員單位的銀行帳戶現金餘額實際轉移到一個真實的主帳戶中，主帳戶通常由集團總部控制，成員單位用款時需從主帳戶獲取資金對外支付。這種形式主要用於利息需要對沖。
以公司總部的名義設立集團現金池帳戶，通過子公司向總部委託貸款的方式，每日定時將子公司資金上劃現金池帳戶。日間，若子公司對外付款時帳戶餘額不足，銀行可以提供以其上存總部的資金頭寸額度為限的透支支付；日終，以總部向子公司歸還委託貸款的方式，系統自動將現金池帳戶資金劃撥到成員企業帳戶用以補足透支金額。根據事先約定，在固定期間內結算委託貸款利息，並通過銀行進行利息劃撥。
名義現金池
名義現金池，是指集團內部成員單位的銀行帳戶現金虛擬集中到一起(不發生資金物理轉移)，由集團總部資金管理者對集中後的現金頭寸進行統一管理。換句話說，在名義現金池安排中，資金沒有被實際劃轉，而是由銀行來沖銷參與帳戶中的借方餘額和貸方餘額，以便計算現金池的淨利息頭寸，銀行再根據該淨利息頭寸向集團支付存款利息或收取透支利息。在我國由於嚴格的利率管制，存貸利率差的存在，企業將存款和透支相抵消，勢必違反了國家的有關規定。因此，名義現金池在我國目前是不允許的。
設立現金池必須關注的問題
首先，由於中國金融管制，外匯管制的存在，企業在建立現金池的時候，必須要注意到相關條文的規定。特別是對外幣現金池帳戶結構和使用有比較嚴格的規定，企業在建立外幣現金池還需要事先獲得國家外匯管理局的批准。
其次，由於現金池安排中所有參與者都必須在同一家銀行開設帳戶，所以企業在選擇合作銀行的時候，所選銀行的機構網點與成員單位在地域上的匹配程度是應該考慮的問題。同時企業也要充分考慮到銀行的服務品質。國內的一些銀行在推出現金池服務的同時，往往都有自己服務的特色和強勢的地方。企業在選擇銀行時就要充分考慮到這些特色和強勢是不是能夠真正地和企業資金管理需求相符，為企業帶來經濟利益。銀行也應該能夠根據企業需求量身定制，設計符合企業自身的現金池架構，隨時隨地為企業提供個性化地資金結算和現金管理服務，使企業更好地降低資金成本，提高資金運用效率。
另外，費用問題也是企業選擇合作銀行所必須考慮的。在現金池業務中，企業雖然可以減少集團整體的存貸利差，但卻增加了集團與銀行往來的手續費，使企業獲利大打折扣。因此企業必須盡力將手續費降到最低，否則巨額的手續費會使企業使用現金池變得毫無意義。
企業現金池的合規性管理
名義現金池在國內是否切實可行？
何謂名義現金池？名義現金池也被稱為虛擬現金池，顧名思義就是集團企業內部的資金只是虛擬的歸集在一起，並沒有發生實質性的劃撥。在名義現金池中由銀行來沖銷各個子帳戶中的借貸餘額，利息總額是根據帳戶結構的淨頭寸來進行計算的，銀行根據該淨頭寸向集團支付存款利息或收取透支利息。名義現金池由於沒有涉及到不同實體之間資金轉移，在一定程度上簡化了銀行和企業的操作手續，節省了大量的財務成本，更進一步提高了企業資金管理的效率，因此在國外先進的金融市場上，名義現金池是一種被廣泛運用的現金池模式。
目前在國內，名義現金池原則上是不可行的。推行名義現金池的話就會遇到很多政策性的問題。
如何設定現金池中的利率標準？
在現金池框架中，子帳戶向母帳戶獲取委託貸款的時候，要付息；相反，子帳戶向母帳戶發放委託貸款，要收取利息。子帳戶發放委託貸款的利息收入和子帳戶獲取委託貸款的利息支出是要逐筆徵稅，不能軋差結算的。同時委託貸款的利息收入還必須按收入的5％繳納營業稅，由銀行代為扣繳。在年終的時候並將利息收入納入應納稅所得額計算企業所得稅。
參考資料
相關詞：
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